501 (c) Définitions d'organisation
Un organisme 501 (c) est reconnu par l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis en tant qu'entité à but non lucratif. En raison de ce statut, l’organisation n’est pas tenue de payer des impôts fédéraux sur tout ou partie de ses revenus. Pour pouvoir bénéficier du statut d'exonération fiscale, l'organisation doit avoir été créée dans un but clairement défini et comporter des statuts décrivant comment ses activités appuieront cet objectif.
Définitions organisationnelles
Dans la «Publication 557: Statut d’exonération fiscale pour votre organisation», l’IRS définit 27 catégories d’organisations éligibles au statut d’exonération fiscale, chacune étant identifiée par un numéro de référence. Par exemple, les sociétés fraternelles sont définies dans la description de 501 (c) (8), tandis que les cimetières à but non lucratif sont décrits dans 501 (c) (13).
Types d'activités
En plus de faire partie de l’une des 27 catégories définies, l’organisation doit être créée pour au moins l’une des finalités suivantes: éducative, religieuse, littéraire, caritative ou scientifique. Les organisations mises en place pour tester la sécurité publique peuvent également être qualifiées. Toute organisation qui demande le statut 501 (c) doit démontrer que ses activités se limitent à cet objectif organisationnel décrit dans ses statuts, et qu’elles se conforment à cet objectif organisationnel. Dans la publication 557, l'IRS décrit cette preuve comme le "test organisationnel".
Structure
Pour être éligible au statut 501 (c), une organisation doit être créée et reconnue légalement en tant que société, fondation, fond ou caisse communautaire. Par exemple, une garderie à but non lucratif dont les statuts constitutifs sont archivés par l’organe directeur de l’État approprié (généralement la division du bureau du secrétaire d’État) aurait le droit de demander le statut 501 (c) d’exemption IRS. Les sociétés de personnes et les particuliers ne peuvent pas prétendre au statut d’exonération fiscale 501 (c).
Considérations
Les actifs d'une organisation ayant reçu le statut 501 (c) ne peuvent être utilisés que pour promouvoir la finalité de l'organisation exemptée telle que définie dans ses statuts. Les individus peuvent être rémunérés financièrement pour leur travail au nom de l'organisation, mais ils ne peuvent pas posséder des actifs organisationnels. Cette exigence signifie que si l'organisation est dissoute, ses actifs ne peuvent pas être répartis entre les individus impliqués dans l'organisation. Au lieu de cela, les actifs doivent être utilisés dans un autre but exonéré d’impôt.
Avantages
Le statut d'exonération fiscale procure des avantages aux organisations 501 (c) et aux donateurs qui souhaitent soutenir les objectifs de l'organisation. Les donateurs peuvent déduire toutes les contributions de leur revenu imposable fédéral, ce qui les encourage à faire des dons. L'organisation est exonérée du paiement de l'impôt sur tout ou partie de son revenu, ce qui augmente les fonds disponibles pour la réalisation de ses objectifs. Les organisations exonérées d'impôt sont également souvent éligibles pour demander des subventions et d'autres sources de financement non disponibles pour les entités à but lucratif.