Étapes d'audit pour une société de titre
Les organismes publics de réglementation en matière d’assurance exigent généralement que toutes les sociétés d’assurance titres procèdent aux résultats d’un audit annuel de conformité. L’objectif est de s’assurer que les sociétés de titres enregistrent et rapportent avec précision les transactions de comptes bloqués, de règlement, de clôture et de dépôt de garantie. Une obligation de vérification annuelle est également une mesure proactive visant à prévenir le vol d’entiercement et d’assurance titres, généralement associée à l’assurance titres et à la fermeture des entreprises de services. Bien que les étapes suivies par les auditeurs soient similaires à celles de tout audit de conformité, les équipes d'audit d'informations se concentrent sur le secteur de l'assurance titres.
Objectifs d'audit
Les audits déterminent si une compagnie d'assurance titres respecte les règles et réglementations imposées par l'État. Par exemple, les sociétés de titres en Virginie doivent se conformer aux directives en matière de pratique non autorisée du droit en vigueur au barreau de l'État de Virginie et aux règles régissant les agents de règlement de la State Corporation Commission. Bien que les lois des États varient souvent, la plupart mettent l’accent sur les processus de règlement et de clôture, la comptabilité séquestre et la souscription de polices d’assurance titres. Un examen approfondi des politiques de contrôle interne et des procédures opérationnelles standard est également inclus.
Commencer
Les lois des États spécifient qui a le pouvoir de mener l'audit de conformité. Bien que dans la plupart des États, cela signifie un expert-comptable agréé, quiconque effectue l'audit ne doit avoir aucun lien avec la société en titre en dehors de l'audit. Cette exigence de tierce partie indépendante signifie qu'avant de commencer, l'auditeur doit d'abord examiner des documents tels que des manuels et des règles commerciales pour se familiariser avec les procédures d'exploitation standard. Par exemple, les auditeurs du Texas remplissent une fiche d’information pour l’agence et un questionnaire sur les procédures de comptabilité bloquées.
Mise en place de procédures et réalisation de l'audit
Les résultats de l'examen initial déterminent l'étendue de l'audit. Par exemple, si un examen initial révèle des contrôles internes faibles, le processus d'audit incorporera un examen plus approfondi des politiques et des procédures, ainsi que des procédures de test plus approfondies et des activités d'observation directe. Les tests de corroboration comprennent des éléments tels que le rapprochement des transactions, les calculs de piste d'audit et le recalcul des montants inclus dans les états financiers. Sinon, les auditeurs peuvent limiter la portée de l'audit à des activités de vérification telles que la mise à jour des cautionnements et le maintien des fonds de règlement dans un compte en fidéicommis ne portant pas intérêt, distinct de l'assurance ou d'autres fonds.
Création d'un rapport d'audit
Comme dans tout autre type d’audit, la dernière étape consiste à créer et à soumettre un rapport d’audit final. Toutefois, contrairement à d’autres types d’audits, un rapport d’audit de la société en titre ne constitue pas une information publique. Le rapport inclura un avis sur la question de savoir si et dans quelle mesure la société de titres se conforme aux exigences de l’État. Le rapport identifie également les déficiences relatives aux comptes séquestres, aux contrôles et procédures internes, aux fichiers de garantie, aux comptes bloqués investis, aux comptes d'exploitation, aux rapports statistiques et aux procédures de remise. La plupart proposent des solutions pour renforcer les contrôles ou apporter d'autres améliorations, et précisent si l'auditeur devra procéder à un audit de suivi une fois que la société propriétaire aura corrigé les lacunes.