Puis-je donner un dividende dans un partenariat LLC?
Une société à responsabilité limitée, ou LLC, et un partenariat sont deux organisations commerciales distinctes. Aucun des deux n'émet de dividendes, mais chacun fournit à ses propriétaires le revenu accumulé de l'entreprise par le biais de distributions. Ces distinctions sont importantes car les règles de distribution sont plus souples que les normes de dividende. De plus, les distributions et les dividendes sont imposés différemment, l’obligation fiscale globale étant généralement moins élevée pour les distributions.
Distinction entre LLC et partenariat
Une LLC et un partenariat ont beaucoup de similitudes en termes de structure, mais il y a une différence clé. Les sociétés en nom collectif et les sociétés de personnes sont définies par la loi de l'État dans lequel elles sont organisées. Les partenariats généraux et les sociétés à responsabilité limitée gérées par les membres permettent à tous les propriétaires individuels d’exercer leurs activités quotidiennes, tandis que les sociétés en commandite et les sociétés à responsabilité limitée gérées par des gestionnaires limitent les rôles de dirigeants à un nombre restreint de personnes. Les sociétés à responsabilité limitée peuvent être taxées de la même manière que les partenariats. Cependant, les membres d'une LLC ne sont généralement pas responsables des dettes d'une entreprise, quel que soit leur rôle de direction. En revanche, tous les partenaires généraux sont tenus personnellement responsables des obligations de l’entreprise.
Dividende vs distribution
Les dividendes sont des paiements de bénéfices non répartis effectués par des sociétés sur la base de la propriété d'actions. Lorsque la société voudra distribuer les bénéfices non distribués à ses propriétaires, elle annoncera un paiement par action. Par exemple, une société pourrait annoncer un dividende de 1 $, auquel cas le propriétaire obtiendrait un dollar pour chaque action qu’il possédait. Les distributions sont des fonctions de sociétés en commandite et de sociétés de personnes qui ont pratiquement le même objectif que les dividendes de sociétés. Cependant, les distributions sont plus flexibles en termes d'affectation des bénéfices, car elles ne doivent pas nécessairement être proportionnelles en fonction de la participation.
Base définie
Lorsque vous discutez des distributions pour une LLC ou un partenariat, vous devez commencer par calculer la base de chaque propriétaire. La base représente l'investissement de chaque individu dans l'entreprise. Pour calculer la base, commencez par déterminer l’investissement initial en espèces et en biens que la personne a réalisés dans l’entreprise. Ajoutez toutes les contributions supplémentaires en espèces ou en biens que le particulier a faites, ainsi que toutes ses actions distributives du revenu de l'entreprise provenant du passé. Lorsque des sociétés de personnes ou des sociétés à responsabilité limitée sont imposées, le revenu de l'entreprise est divisé entre les propriétaires et chacun paie des impôts sur sa part distributive. Ensuite, soustrayez les montants de toutes les distributions passées que le particulier a reçues, ainsi que sa part des pertes passées de l’entreprise. Ce qui reste est la base de l'individu dans l'entreprise.
Taxation des distributions
Lorsqu'un membre de la LLC ou un partenaire reçoit une distribution, elle n'a généralement pas à payer d'impôts sur ce montant. C'est parce qu'elle a déjà payé des impôts sur les revenus de l'entreprise l'année où elle a été gagnée. La distribution est simplement un transfert au propriétaire d'un montant pour lequel elle a déjà payé des taxes. La seule exception est si la base de l'individu dans l'entreprise est zéro. La base mesure effectivement l'investissement d'une personne dans des fonds déjà taxés. Si la base est égale à zéro, toute distribution ultérieure qu'un propriétaire reçoit n'a pas été taxée. En conséquence, un membre de LLC ou un partenaire qui reçoit une distribution et a une base de zéro doit payer des impôts sur ce qu’elle reçoit.