Comment calculer la récupération d'amortissement

Aux fins de l’impôt, l’amortissement reflète la constatation que certains actifs, notamment les équipements de la société, ont tendance à perdre de la valeur avec le temps. Internal Revenue Service vous permet généralement de catégoriser la valeur "épuisée" de vos actifs en tant que dépense. Toutefois, si vous vendez un actif pour lequel vous avez effectué des déductions pour amortissement, vous devrez peut-être prendre en compte votre dépense d'amortissement antérieure dans le calcul de votre gain et de votre perte. Si vous réalisez un gain sur un actif amorti, vous devez payer l’impôt au taux de revenu ordinaire, plutôt qu’au taux de gain en capital plus favorable, sur le montant de la dépense d’amortissement récupérée.

1.

Enregistrez le prix d'achat initial de l'actif. Ce prix doit inclure tous les coûts payés pour acquérir les actifs, tels que les taxes et les commissions, le cas échéant.

2

Calculez l'amortissement que vous avez pris ou qui a été autorisé. Si vous vendez un actif en cours d’année, l’IRS supposera que vous prendrez la déduction pour amortissement autorisée lors du prochain dépôt de vos impôts. Par conséquent, vous devez inclure toute dépense d'amortissement d'une année partielle, même si vous ne l'avez pas encore réclamée. Par exemple, si vous vendez un actif deux ans et demi après l’achat, l’IRS considérera votre dépense totale d’amortissement comme étant la dépense que vous avez demandée les deux premières années et le montant auquel vous avez droit au dernier versement. semestre.

3

Soustrayez la dépense d'amortissement prise ou admissible de votre base de coût d'origine. Ce montant correspond à votre prix de base rajusté. Par exemple, si vous payez 10 000 USD pour un tracteur et que vous absorbez 4 000 USD d’amortissement, votre nouveau prix de base rajusté serait de 10 000 USD moins 4 000 USD ou 6 000 USD.

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Notez le montant de vos ventes. Ceci est votre montant net, après avoir payé des frais ou des commissions.

5

Soustrayez votre prix de base rajusté du produit de vos ventes. C'est le montant de gain que vous avez réalisé. Une dépense d'amortissement importante peut modifier considérablement le montant de l'impôt que vous pourriez avoir à payer sur la vente. Par exemple, si vous payez 10 000 USD pour un tracteur et que vous le vendez ensuite pour 8 000 USD, vous pouvez penser que vous avez une perte de 2 000 USD. Cependant, si vous avez une dépense d'amortissement de 4 000 $, ajustant votre base de calcul des coûts à 6 000 $, vous obtenez un gain imposable de 2 000 $, et non une perte de 2 000 $.

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Comparez votre gain réalisé avec votre charge d'amortissement. Le moins élevé de ces deux chiffres correspond au montant que l’IRS considère comme une récupération d’amortissement. Par exemple, si vous avez un gain réalisé de 2 000 USD et une dépense d'amortissement cumulée de 4 000 USD, le montant le moins élevé, ou 2 000 USD, correspond au montant de votre récupération d'amortissement. Si vous vendez l'actif avec une perte réalisée, vous ne récupérerez aucune dépréciation. Vous devez traiter le montant de votre récupération d'amortissement comme un revenu ordinaire, plutôt que comme un gain en capital, lorsque vous payez vos impôts.