Comment calculer l'intérêt de la dette à long terme sur les états financiers

La dette à long terme est un prêt ou un autre argent emprunté qu'une entreprise met plus d'un an à rembourser. Ce type de dette nécessite généralement des paiements d'intérêts périodiques. Chacun de vos trois principaux états financiers indique un montant d’intérêts différent, tel que le montant cumulé au cours de la période et le montant que votre petite entreprise a effectivement payé au cours de la période. Savoir calculer chacun de ces montants peut vous aider à déclarer correctement vos intérêts.

Intérêts sur le compte de résultat

Une entreprise indique l’intérêt total qui s’applique à une période comptable donnée en tant que «charge d’intérêts» dans son compte de résultat. Ce montant diffère généralement des intérêts réellement payés par l'entreprise au cours de la période. Pour une dette à long terme individuelle, ces intérêts débiteurs correspondent au nombre de jours de la période divisé par 365, multiplié par le taux d'intérêt annuel et multiplié par le solde du principal impayé. Si vous avez plusieurs dettes à long terme, ajoutez les intérêts débiteurs correspondant à chacun d’entre eux afin de calculer les intérêts débiteurs globaux dans votre état des résultats.

Exemple de frais d'intérêt

Supposons que votre seule dette à long terme est un prêt de 100 000 $ à une petite entreprise, assorti d’un taux d’intérêt annuel de 6%. Supposons que le trimestre a 91 jours. Pour calculer vos intérêts débiteurs, divisez 91 par 365 pour obtenir 0, 2493. Multipliez 0, 2493 par 6%, ou 0, 06, pour obtenir 0, 01496. Multipliez 0, 01496 par 100 000 $ pour obtenir 1 496 $. Vous déclarez cela en tant que charge d'intérêts dans votre état des résultats.

Intérêts payables au bilan

Les paiements d'intérêts d'une entreprise ne couvrent parfois qu'une partie des intérêts débiteurs de la période. Une entreprise indique que les intérêts courus mais non encore payés sont considérés comme des «intérêts à payer» dans la section «Passif» du bilan. Pour une dette unique, ce montant est égal au nombre de jours de la période pendant laquelle les intérêts impayés ont été accumulés, divisé par 365, multiplié par le taux d'intérêt annuel et multiplié par le montant du prêt en cours. Additionnez les intérêts courus de chaque dette à long terme pour calculer le total de vos intérêts à payer.

Exemple d'intérêts payables

Supposons que votre petite entreprise a contracté un prêt de 250 000 dollars avec un taux d’intérêt annuel de 7%. Supposons que l’intérêt que vous payez au cours de la période ne couvre que 61 des 91 jours du trimestre, ce qui laisse 30 jours d’intérêts courus. Pour calculer vos intérêts à payer, divisez 30 par 365 pour obtenir 0, 08219. Multipliez 0, 08219 par 0, 07 et par 250 000 USD pour obtenir 1 438 USD. Vous déclareriez cela comme un passif sur votre bilan.

Intérêts sur le tableau de financement

Le montant des intérêts qu'une entreprise indique dans l'état des flux de trésorerie représente le total des liquidités payées pour les intérêts au cours de la période. Cela correspond aux intérêts débiteurs de votre compte de résultat, majorés des intérêts à payer au bilan de la dernière période moins les intérêts à payer au bilan de cette période. Par exemple, supposons que vous ayez des intérêts débiteurs de 800 USD pour cette période, des intérêts payables pour la dernière période de 300 USD et des intérêts payables pour cette période de 500 USD. Les intérêts sur votre état des flux de trésorerie s'élèveraient à 600 USD, soit 800 USD plus 300 USD moins 500 USD.

Considérations

Les exemples précédents supposent que votre petite entreprise n’a que des dettes à long terme. Si vous payez également des intérêts sur la dette à court terme, les montants d'intérêts figurant dans chacun des états financiers incluent les intérêts des dettes à court et à long terme.