Comment calculer la perte nette autorisée pour le bénéfice locatif

Vous pourrez peut-être déduire certaines pertes d’immeubles locatifs de votre impôt sur le revenu, mais pas de la totalité. L’article 469 du Internal Revenue Code a été adopté principalement pour limiter le recours à des abris fiscaux abusifs, mais a également pour effet de limiter les pertes nettes que vous êtes autorisé à déclarer pour des immeubles locatifs. Le montant des pertes que vous pouvez déclarer dépend du rôle que vous jouez dans la gestion du bien locatif et de votre utilisation personnelle ou non.

1.

Déterminez combien de jours vous avez utilisé le bien locatif en question pour votre usage personnel. Une journée compte comme une utilisation personnelle si vous ou un membre de votre famille avez utilisé la propriété, vous l'avez louée en vertu d'un contrat vous autorisant à utiliser un autre logement, un échange de logement par exemple, ou si vous avez loué la propriété à un prix inférieur à la juste valeur marchande. Si les 14 jours, ou 10% du nombre total de jours loués à d'autres personnes, étaient des jours à usage personnel, il est alors classé dans la location de votre logement personnel. Dans ce cas, vous ne pouvez pas déduire de pertes nettes.

2

Déterminez si vous ou votre conjoint avez activement participé à la location de la propriété. La participation active comprend des activités telles que la sélection des locataires, la définition du contrat de location et la prise de décisions en matière de gestion immobilière. Si l'un de vous était un participant actif, vous pouvez déclarer jusqu'à 25 000 $ de pertes.

3

Déterminez si vous êtes qualifié en tant que professionnel de l'immobilier. Vous êtes un professionnel de l'immobilier si plus de la moitié de vos activités professionnelles sont des activités immobilières et que vous avez travaillé au moins 750 heures sur des activités immobilières au cours de la dernière année. Cette mesure ne compte pas les activités que vous effectuez en tant qu'employé, à moins que vous soyez propriétaire d'au moins 5% du capital de l'entreprise. Si vous êtes qualifié en tant que professionnel de l'immobilier, vos activités locatives ne sont pas considérées comme un revenu passif et ne relèvent pas des règles relatives au risque. Cela signifie que les pertes que vous êtes autorisé à déclarer ne sont pas plafonnées.

4

Calculez votre perte nette réelle liée aux activités de location en soustrayant les dépenses de votre revenu de location total. Ces dépenses comprennent les services publics inclus dans le contrat de location, les taxes foncières et l'entretien des bâtiments. Votre perte nette autorisée est le bailleur de votre perte nette réelle ou de la perte maximale que vous pouvez déclarer.

Pointe

  • Ne déclarez aucun des revenus ou dépenses de location si vous avez loué la propriété pour moins de 15 jours.

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