Comment calculer les économies d'impôt associées à l'amortissement

L'amortissement est la répartition des coûts d'une immobilisation fixe sur sa durée de vie utile ou utilisable. Les actifs immobilisés, tels que le mobilier de bureau et les bâtiments, ont une durée de vie utile généralement supérieure à un an. Les entreprises utilisent généralement les directives de l'Internal Revenue Service pour estimer la durée de vie utile des immobilisations. L’amortissement est une dépense d’exploitation qui réduit le revenu imposable. Les économies d'impôts sont fonction de la charge d'amortissement et du taux d'imposition du revenu des sociétés applicable.

1.

Estimez la dépense d’amortissement pour l’année. Les entreprises utilisent souvent la méthode linéaire pour estimer les charges d'amortissement. Selon cette méthode, l’amortissement annuel correspond au rapport entre le coût amortissable d’un actif et sa durée de vie utile. Le coût amortissable est la différence entre le coût d’acquisition et la valeur de récupération, qui correspond à la valeur marchande d’un actif à la fin de sa vie utile. Par exemple, si vous achetez du mobilier de bureau d’une valeur de récupération de 5 000 $ après une durée de vie utile estimée de sept ans, le coût amortissable s’élève à 35 000 $ (40 000 $ à 5 000 $) et l’amortissement annuel linéaire à 5 000 $ (35 000 $ / 7 ).

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Obtenez le taux d'imposition des sociétés. Selon la version 542 de l'Internal Revenue Service publiée en février 2006 et intitulée "Sociétés", les taux d'imposition des entreprises aux États-Unis se situent entre 15 et 35%, avant les crédits et les exemptions applicables. Vous pouvez utiliser le taux d'imposition historique de votre entreprise. Si vous vous attendez à des modifications importantes des ventes et des charges d’exploitation, projetez le revenu imposable et estimez le nouveau taux d’impôt sur les sociétés. Le revenu imposable correspond aux ventes moins la somme du coût des biens vendus, des frais d’exploitation et des intérêts débiteurs. Les paiements de dividendes ne font pas partie des charges d’exploitation.

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Multipliez la dépense d'amortissement estimée par le taux d'imposition des sociétés pour calculer vos économies d'impôt associées à l'amortissement. Pour conclure l’exemple, si votre taux d’imposition des sociétés est de 35%, vos économies d’impôt sont de 1 750 dollars (0, 35 x 5 000 dollars).

Pointe

• Les entreprises peuvent déduire un montant limité du coût de certaines immobilisations dans l’année de leur mise en service. Le Congrès a autorisé des déductions pour amortissement plus élevées pour des périodes limitées afin d'encourager les achats d'entreprise. À l'exception des petites entreprises qualifiées, une entreprise peut être amenée à payer un impôt minimum de remplacement si son impôt minimum est supérieur à son impôt normal. La disposition relative à l'AMT garantit que les sociétés paient au moins une partie de l'impôt et ne peuvent pas utiliser de crédits ni d'autres dispositions pour réduire ou éliminer de manière significative les impôts.