Comment l'inventaire affecte-t-il l'impôt sur les sociétés?

Le montant de l'impôt sur les sociétés que paie votre entreprise de vente au détail ou de fabrication est directement lié à vos coûts d'inventaire. Internal Revenue Service considère les frais d’achat et de stockage des stocks dans le coût de vos affaires. Vous devez comptabiliser ces coûts et les indiquer sur votre compte de résultat. Sous IRS et selon les principes comptables généralement reconnus ou les PCGR, vous pouvez choisir la méthode à utiliser pour comptabiliser votre stock. La méthode que vous sélectionnez détermine l'incidence de vos coûts d'inventaire sur les obligations fiscales de votre société.

Stock et revenu imposable

Vos coûts d'inventaire sont le prix d'achat d'origine, les frais de transport et la taxe de vente que vous avez payés. En tant que tel, vous incluez toutes ces dépenses avec le calcul du coût des produits vendus figurant dans votre état des résultats. Le coût des biens vendus directement réduit votre revenu brut dollar par dollar. Ceci, à son tour, réduit votre revenu imposable. Plus le coût des produits vendus est élevé, moins vous disposez de revenus susceptibles d'être assujettis à l'impôt.

Augmentation de l'impôt sur les sociétés

La méthode de l'inventaire premier entré, premier sorti ou FIFO augmente votre impôt sur les sociétés. Avec FIFO, l'inventaire entre et sort de manière chronologique. Le premier inventaire que vous achetez est le premier inventaire que vous vendez ou utilisez. Étant donné que les coûts d'inventaire augmentent avec l'inflation, vous utilisez d'abord les unités d'inventaire les moins chères. Les stocks invendus restants sont composés des unités les plus coûteuses. Cela diminue le coût des produits vendus et augmente votre revenu imposable. Lorsque vous utilisez FIFO, vous déclarez un bénéfice plus important et payez plus d'impôt sur le revenu des sociétés.

Diminution de l'impôt sur les sociétés

La méthode de l'inventaire dernier entré, premier sorti ou LIFO réduit vos impôts sur les sociétés. Avec LIFO, vous utilisez d’abord le dernier inventaire et conservez l’inventaire plus ancien. Le stock le plus récent, qui comprend généralement les unités les plus chères, correspond à ce que vous utilisez en premier. Le stock restant est constitué d'unités à moindre coût. Cela augmente le coût des biens vendus et diminue votre revenu imposable. Avec LIFO, vous déclarez moins de bénéfices et payez moins d’impôts.

IRS et LIFO

L'utilisation de LIFO vous permet de différer le paiement de vos impôts sur le revenu des sociétés. Bien que l’IRS reconnaisse toujours LIFO, vous devez remplir et déposer le formulaire 970, Demande d’utilisation de la méthode d’inventaire LIFO, avant de pouvoir l’utiliser. L’utilisation de LIFO soulève une autre préoccupation, à savoir le passif fiscal éventuel si vous changez la structure de votre entreprise d’une société C à une société S. Dans ce cas, vous devez récupérer la différence de valorisation entre les méthodes d'inventaire LIFO et FIFO. L'IRS classe cette différence en tant que revenu et vous devez payer des impôts sur le montant lorsque vous produisez votre déclaration de revenus C définitive.

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