Comment augmenter les charges et les flux de trésorerie

L'augmentation des charges à payer ou des charges à payer aide les entreprises à conserver des liquidités au moment où elles engagent une dépense. En utilisant la comptabilité d'exercice, les entreprises enregistrent les dépenses lorsqu'elles sont engagées mais ne doivent pas effectuer de paiement en espèces avant. Le montant des liquidités économisées peut être utilisé pour financer les investissements d'une entreprise ou soutenir d'autres activités d'exploitation. Les dépenses en espèces engagées pour diverses dépenses constituent un important facteur de réduction des flux de trésorerie d’une entreprise. L'utilisation des charges à payer en tant que passif augmente la disponibilité actuelle des flux de trésorerie d'une entreprise.

Augmentation des charges à payer

Les charges à payer sont les charges d'exploitation que les entreprises ont engagées au cours d'une période comptable mais qui n'ont pas encore été payées. Les entreprises peuvent également payer en espèces une dépense au moment où elles sont engagées, ce qui peut avoir un effet négatif sur les flux de trésorerie. Les entreprises peuvent être en mesure d’augmenter les dépenses accumulées en fonction du type de dépenses. Par exemple, les entreprises peuvent utiliser le crédit commercial fourni par les fournisseurs pour imputer des dépenses sur les achats de stocks. Au lieu de payer en espèces pour les matériaux et autres fournitures, les entreprises comptabilisent un passif dans les comptes fournisseurs pour les achats.

Retarder les paiements en espèces

L’augmentation des charges à payer a pour but de retarder les paiements en espèces. Les entreprises ont souvent recours aux dépenses engagées pour autofinancer leurs opérations. Les autres charges à payer comprennent le salaire à payer et les intérêts à payer. Les entreprises engagent généralement des charges de rémunération au fur et à mesure que les travaux sont exécutés, mais peuvent retarder les paiements aux employés jusqu’à un jour de paie déterminé. En utilisant les intérêts à payer, les entreprises accumulent des charges d’intérêts sur leur emprunt avec le temps, mais elles peuvent retarder les paiements d’intérêts en fonction de calendriers de paiement négociés. Cela aide à mieux aligner les besoins de trésorerie d'une entreprise sur sa disponibilité de trésorerie.

Mesurer le flux de trésorerie

L'augmentation des charges à payer a un effet positif sur les flux de trésorerie mais n'augmente pas directement les flux de trésorerie. Étant donné le même montant d'encaissements au cours d'une période comptable, moins les paiements en espèces résultent de l'augmentation des charges à payer, plus le montant des flux de trésorerie générés par l'exploitation est élevé. Lorsque le résultat net d'une entreprise inclut des déductions de charges hors trésorerie, les flux de trésorerie devraient dépasser le résultat net. Les entreprises peuvent également augmenter leurs flux de trésorerie en utilisant des mesures non opérationnelles telles que l’augmentation du financement ou la vente d’investissements.

Passif de couverture

L'augmentation des charges à payer réduit les besoins de trésorerie actuels d'une entreprise, mais cette augmentation crée effectivement des passifs qui deviendront exigibles à l'avenir. Toutefois, les charges à payer sont généralement des financements commerciaux ne portant pas intérêt et d’autres formes de crédits non bancaires, n’entraînant aucun coût pour les flux de trésorerie futurs. Le règlement des engagements des charges à payer n'entraîne plus de dépenses pour une entreprise, mais il faudra un montant équivalent de liquidités pour faire face aux obligations. De nombreuses entreprises utilisent les charges à payer pour mieux gérer leurs flux de trésorerie en rapprochant les paiements en espèces des rentrées de fonds.

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