Informations fiscales IRS pour les organismes de bienfaisance
Les organismes de bienfaisance peuvent aller des petites cuisines populaires pour les sans-abri aux grandes dotations éducatives privées. Presque tous les organismes de bienfaisance à but non lucratif ont la responsabilité de produire des déclarations annuelles auprès de l'Internal Revenue Service. Les agences qui omettent de déposer leurs déclarations fiscales annuelles peuvent faire face à de lourdes amendes. Si un groupe ne produit pas de déclarations annuelles auprès de l'IRS pendant trois années consécutives, il pourrait faire face à la perte du statut d'exonération fiscale.
Statut exonéré d'impôt
Les organisations caritatives peuvent demander à être exonérées de l'impôt en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Un organisme de bienfaisance doit avoir une mission spécifique pour pouvoir bénéficier du statut d'exonération fiscale. Ces missions peuvent comprendre des secours pour les pauvres et les défavorisés, la promotion des enseignements religieux, la promotion d’activités éducatives ou scientifiques et l’élimination du racisme et du fanatisme. L'article 501 (c) (3) n'autorise aucun organisme exonéré d'impôt à mener ses activités dans l'intérêt financier de particuliers ou de groupes d'intérêts.
Formulaire IRS série 990
La série 990 de formulaires fiscaux indique les revenus des agences à but non lucratif de différentes tailles, missions et types de revenus. Les groupes plus petits qui génèrent moins de 50 000 dollars de revenus annuels peuvent déposer le formulaire 990-N, également appelé «carte postale électronique». Les agences dont le chiffre d’affaires annuel est compris entre 50 000 et 200 000 dollars peuvent déposer le formulaire 990-EZ. Les organisations qui génèrent plus de 200 000 dollars de revenus annuels doivent remplir le formulaire 990. Les fondations privées peuvent fournir leurs informations de revenus sur le formulaire 990-PF.
Impôt sur le revenu des entreprises non lié
Lorsqu'un organisme de bienfaisance gagne de l'argent provenant de sources non liées à sa mission, l'IRS exige que l'agence paie de l'impôt sur ce revenu. Par exemple, l'IRS considère le revenu qu'un organisme de bienfaisance gagne lors de la revente d'articles donnés en franchise d'impôt. Toutefois, si l’agence achète des objets et les vend à profit, l’IRS considère ces derniers comme un revenu professionnel non lié et l’agence doit payer des impôts sur ces revenus. Si l’agence tire la majeure partie de son argent de revenus d’entreprise non liés, elle peut mettre en péril son statut d’exonération fiscale.
Taxes d'emploi
Un organisme de bienfaisance admissible est exonéré de l'impôt sur le revenu fédéral sur les revenus liés à sa mission. L'agence n'est pas exonérée des taxes sur l'emploi de ses employés rémunérés. L'organisation est responsable de la retenue à la source de l'impôt fédéral, des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie pour les employés figurant sur sa liste de paie. L'organisme de bienfaisance doit verser des acomptes sur les taxes sur l'emploi et certaines taxes d'accise avant de produire sa déclaration annuelle. Les organismes de bienfaisance peuvent effectuer ces dépôts électroniquement ou avec des coupons de dépôt complets livrés à une institution financière autorisée.