Est-il vrai qu'un propriétaire d'une LLC ne peut pas obtenir un revenu W-2?
Une société à responsabilité limitée peut déduire le salaire de ses employés en tant que dépense d'entreprise, réduisant ainsi son bénéfice imposable. Les propriétaires de la LLC, cependant, ne sont pas des employés de l'entreprise et ne peuvent donc recevoir de salaire - quelquefois appelé "revenu W-2" d'après le formulaire fédéral qui indique ce type de rémunération. L'exception est lorsque la LLC choisit d'être traitée comme une société aux fins de l'impôt.
Règles de l'IRS
Les sociétés à responsabilité limitée sont créées en vertu des lois des États plutôt que des lois fédérales. Par conséquent, l’Internal Revenue Service ne reconnaît pas la LLC comme une forme d’activité distincte. Si une LLC n'a qu'un seul propriétaire - appelé "membre" -, l'IRS la taxe comme une entreprise à propriétaire unique. Si la LLC a deux membres ou plus, l'IRS la taxe comme un partenariat. Cependant, toute LLC, qu’il s’agisse d’une LLC à un ou plusieurs membres, peut demander à l’IRS de la traiter comme une société.
Sociétés à un seul membre
Pour les sociétés à un seul membre qui n'ont pas demandé à être taxées en tant que société, les règles applicables aux entreprises individuelles s'appliquent. Si vous êtes un propriétaire unique, votre entreprise et vous-même êtes juridiquement inséparables, ce qui signifie que tout l'argent de l'entreprise est automatiquement à vous. Vous ne pouvez pas recevoir de revenu W-2 parce que vous n'êtes pas un employé de l'entreprise. Vous êtes littéralement la compagnie. Tous les bénéfices de l’entreprise sont taxés comme votre revenu personnel et vous devez non seulement payer des impôts sur le revenu, mais également des impôts sur le travail indépendant - les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie pour les travailleurs indépendants.
Sociétés à plusieurs membres
Les règles fiscales applicables aux sociétés de personnes s'appliquent aux sociétés à plusieurs membres qui n'ont pas demandé à être traitées comme des sociétés. Les propriétaires d'une société de personnes ne sont pas des employés et ne peuvent recevoir un revenu W-2. Au lieu de cela, tous les bénéfices de la société sont imposés à titre de revenu personnel aux partenaires; chaque partenaire se voit attribuer une part des bénéfices basée sur sa participation dans la société. Tous les partenaires doivent payer des impôts sur leur part des bénéfices; ceux qui travaillent activement pour l'entreprise doivent traiter leur part des bénéfices comme un revenu d'emploi indépendant.
Traitement en entreprise
Si une LLC choisit le traitement de l’impôt sur les sociétés, elle paiera l’impôt sur ses bénéfices, ou la LLC pourra choisir d’être traitée comme une société du sous-chapitre S, qui ne paie pas d’impôt sur les sociétés, mais alloue ses bénéfices aux propriétaires dans les conditions suivantes: de la même manière qu'un partenariat. Une société est une entité juridique distincte de ses propriétaires. Ainsi, un membre d'une LLC traitée comme une société peut recevoir un revenu W-2 comme tout autre employé, la société retenant son revenu et ses charges sociales. En fait, les propriétaires qui travaillent pour l'entreprise doivent recevoir un salaire correspondant à peu près à leurs tâches. C'est pour les empêcher de se soustraire à l'impôt en considérant leur salaire comme un dividende - une distribution du profit après impôt des sociétés - plutôt que par des salaires. Les dividendes sont imposables pour le bénéficiaire, mais en général, les bénéficiaires paient moins d'impôts sur les dividendes que sur les salaires.