Quelles écritures comptables sont faites sur un futur contrat pétrolier?

Les contrats à terme sur le pétrole peuvent constituer une nouvelle source de revenus pour les entreprises. Vous pouvez ouvrir un compte au nom de votre entreprise et utiliser les fonds de la société pour le financer. Si votre entreprise a été créée pour négocier des titres, tout profit ou perte est traité comme un revenu ordinaire. Sinon, vous constaterez le gain ou la perte en tant que revenu de placement. Effectuer des écritures comptables précises pour vos transactions sur contrats à terme sur pétrole garantit que vos états financiers sont à jour et corrects.

Les bases des contrats à terme sur le pétrole

Le pétrole est échangé et vendu au baril. Un contrat à terme sur le pétrole contrôle 1 000 barils de pétrole. Pour calculer le coût d'un contrat à terme sur le pétrole, multipliez 1 000 barils par le prix actuel du pétrole. Par exemple, si le pétrole se négocie à 90 dollars le baril, le coût d’un contrat à terme standard est de 1 000 barils multiplié par 90 ou 90 000 dollars. Les contrats à terme sur le pétrole sont principalement négociés sur le CME Group Exchange et le ICE Exchange.

Enregistrement du dépôt de marge initial

Lorsque vous ouvrez un compte de trading auprès d'un courtier en contrats à terme sur marchandises, vous devez déposer de l'argent, appelé marge, avant de pouvoir effectuer des transactions. Votre courtier vous dira combien d'argent vous devez déposer sur votre compte. Par exemple, si votre courtier requiert un dépôt de garantie de 90 000 dollars, vous enregistrerez la transaction en débitant le compte Dépôt avec courtier pour 90 000 dollars. Vous créditeriez votre compte de trésorerie à 90 000 $.

Enregistrement de l'achat du contrat à terme

Vous décidez d'acheter un contrat à terme sur le pétrole pour 90 000 dollars (1 000 barils multipliés par 90 dollars le baril). Vous établissez un nouveau compte pour le contrat à terme sur le pétrole et déduisez le prix d’achat du contrat de votre dépôt. Par exemple, vous pouvez nommer le compte Contrat à terme pétrolier n ° 1 et débiter le compte pour 90 000 $. Vous créditeriez votre compte de dépôt avec courtier à terme pour 90 000 $.

Enregistrement de gains ou de pertes non réalisés

À la fin de l'année fiscale ou civile de votre entreprise, vous devez enregistrer tout gain ou toute perte non réalisé sur le contrat à terme de pétrole. Si votre contrat à terme sur pétrole génère un bénéfice de 5 000 dollars, l’écriture comptable sera de débiter le contrat n ° 1 de contrats à terme sur pétrole de 5 000 dollars et de créditer le compte de gains ou pertes latents sur placements de 5 000 dollars. Si le contact subit une perte de 5 000 $, vous créditez le contrat n ° 1 du contrat à terme sur pétrole de 5 000 $ et débitez le gain ou la perte non réalisé sur placements de 5 000 $.

Enregistrement du commerce fermé

Votre écriture comptable pour la clôture de la transaction dépend du gain ou de la perte. Si vous réalisez un bénéfice total de 5 000 USD, vous créditerez le contrat n ° 1 sur les contrats à terme sur pétrole de 95 000 USD (prix d’achat de 90 000 USD plus un bénéfice de 5 000 USD) pour clôturer le compte. Vous débitez votre compte de caisse de 95 000 $. Si vous perdez 5 000 dollars, vous débiterez le contrat n ° 1 sur les contrats à terme sur pétrole de 85 000 dollars (prix d’achat de 90 000 dollars moins 5 000 dollars) pour clôturer le compte. Vous créditeriez le contrat de perte n ° 1 sur contrats à terme sur pétrole n ° 1 de 5 000 $ pour compenser la perte.

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