Quelle est la différence majeure entre la balance de vérification non ajustée et la balance de vérification ajustée?

Les rapports sur la situation financière de toute entreprise utilisent divers rapports de comptes pour refléter la santé de l’entreprise. Les balances de contrôle donnent un aperçu de l’état de la société à intervalles réguliers, par exemple mensuels ou trimestriels, en examinant toutes les écritures du grand livre général de la société.

Soldes d'essai non ajustés

Une balance de vérification non ajustée est un simple rapport généré à partir de grands livres généraux à double entrée. Les systèmes de comptabilité en partie double enregistrent chaque transaction sous forme de crédit et de débit afin de vérifier les erreurs de saisie. Le total des crédits et des débits doit être égal ou équilibré. La balance de vérification non ajustée est la liste des crédits et des débits pour la période du rapport pour tous les comptes du grand livre tels qu'ils sont répertoriés. Cela peut inclure des créances ou des décaissements qui ne s'appliquent pas aux transactions effectuées dans la période.

Les ajustements

Des ajustements sont effectués pour les transactions qui ne s'appliquent pas à la période en cours. Cela inclut des éléments tels que de l’argent reçu pour un travail qui reste à faire ou des paiements effectués pour d’autres périodes. Par exemple, si trois mois de loyer sont payés en janvier, des ajustements doivent être apportés à chaque balance de vérification pour les mois de janvier, février et mars afin de refléter le lieu où la transaction s’applique, plutôt que le moment où elle a été payée. Ces modifications définissent la balance de vérification ajustée.

Soldes d'essai ajustés

Les soldes de contrôle sont des formulaires internes du service de comptabilité, souvent générés pour l’approbation de la direction, destinés à vérifier l’état et l’exactitude des comptes du grand livre de la société. Ceci est important car les autres rapports dépendent de l'intégrité des données du grand livre. La balance de vérification ajustée donne une image fidèle des finances liées aux opérations pour la période considérée. Sans de tels ajustements, l'exemple du loyer payé d'avance pourrait donner l'impression que le loyer n'est pas payé si les résultats de mars étaient examinés indépendamment.

Logiciel

La comptabilité en partie double est rarement pratiquée dans les grands livres. Un logiciel de comptabilité supprime le risque d'erreur et d'inefficacité d'enregistrer deux fois des informations en créant automatiquement des postes de crédit et de débit pour chaque transaction entrée. Les crédits prépayés et les débits peuvent être entrés tels quels, créant ainsi les ajustements au moment de la saisie. Les rapports périodiques reflètent ensuite avec précision l'état du grand livre général, ce qui réduit ou supprime la nécessité d'une procédure formelle de balance de vérification ajustée.