Où incluez-vous la perte réalisée dans un compte de résultat?

Une perte ne se réalise pas tant qu'elle ne touche pas votre portefeuille. Supposons que votre entreprise détient des actions dans une autre entreprise et que ces actions perdent 5 000 USD en valeur. Si vous possédez toujours le stock, la perte est uniquement sur papier - ce que les comptables appellent une perte non réalisée. Si vous vendez le stock et mangez les 5 000 $, il se réalise. Lorsque vous établissez vos états financiers, vous traitez différemment les pertes réalisées et les pertes non réalisées.

Pertes non réalisées

Ce n'est pas parce que vous n'avez pas encore réalisé de perte que vous pouvez l'ignorer dans vos états financiers. Vous déclarez au bilan les pertes et les gains non réalisés comme "autres éléments du résultat global". Le bilan comprend trois sections: les capitaux propres, les passifs et les actifs. Vous entrez les autres éléments du résultat global dans la section capitaux propres. L'équité augmentera ou diminuera selon que vous enregistriez une perte ou un gain.

Votre relevé de revenu

Votre compte de résultat indique où vous déclarez vos profits et vos pertes pour une période donnée - un mois, un trimestre, une année. C'est l'état financier qui mesure votre rentabilité. Si vous avez gagné plus que ce que vous avez dépensé, vous avez un revenu net. Si vous avez perdu plus que ce que vous avez gagné, vous avez une perte nette. Il couvre non seulement l'argent des opérations de votre entreprise, mais également tous les revenus et toutes les dépenses, pour toutes les raisons.

Si vous vendez un actif à perte - un stock, une voiture, un bâtiment, une filiale - vous le déclarez comme une perte réalisée dans le compte de résultat. Supposons que vous ayez un camion de livraison d’une valeur comptable de 10 000 $. Vous le vendez, mais ne recevez que 7 500 dollars - une perte réalisée de 2 500 dollars. Vous effectuez ensuite une entrée négative de 2 500 USD dans le compte de résultat.

La déclaration fait état de trois types de pertes. Premièrement, les dépenses associées à vos opérations principales. Si vous livrez des fleurs, cela peut inclure le coût d'achat ou de culture, ainsi que les frais d'essence et autres frais liés à votre camion. Viennent ensuite les dépenses "hors exploitation", telles que les intérêts sur les emprunts. Les pertes hors exploitation constituent la troisième catégorie. C'est là que vous déclarez les pertes réalisées sur les investissements et les actifs.

Des bénéfices non répartis

Lorsque vous réalisez une perte, cela change l'endroit où vous l'enregistrez au bilan. Supposons qu'une perte non réalisée de 5 000 $ soit comptabilisée dans les autres éléments du résultat global. Vous vendez l'actif et réalisez la perte. Vous supprimez maintenant la perte des autres éléments du résultat global et la déclarez dans les bénéfices non répartis. Les bénéfices non répartis sont les bénéfices réalisés par votre société qui n'ont pas été distribués aux actionnaires sous forme de dividende.

Les gains peuvent ne pas être sous forme d'argent: Si vous avez dépensé 60 000 $ de votre profit en nouvel équipement, cela représente quand même 60 000 $ en nouvel équipement. Si vous vendez le matériel pour 45 000 dollars, cela représente 15 000 dollars de moins dans le compte des bénéfices non répartis.

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