Créances irrécouvrables et amortissements nets

Une entreprise qui accorde des crédits à ses clients peut constater que certaines de ses factures sont payées en retard, voire pas du tout dans certains cas. Le recouvrement de créances irrécouvrables est essentiel au maintien de votre trésorerie et à la santé de votre bilan. À un moment donné, cependant, une dette devient si tardive qu’elle doit être radiée.

Documenter les mauvaises créances

Comme son nom l'indique, une créance irrécouvrable est celle qu'une entreprise ne peut pas recouvrer. Cela résulte souvent de ventes à crédit à des clients pour des biens reçus mais non encore payés, et qui ont été enregistrés dans les comptes clients de votre entreprise. L'Internal Revenue Service s'attend à ce que les entreprises déploient des efforts pour recouvrer ces dettes avant d'annuler les montants. Par exemple, si la dette est le résultat d’un prêt à un fournisseur, il est utile de l’enregistrer dans un document avec les rendements attendus indiqués et de conserver des copies des lettres ou des courriers électroniques demandant le remboursement des fonds.

Déduire la dette

L’IRS autorise l’annulation des créances irrécouvrables et leur déduction de votre déclaration de revenus dans certaines circonstances. Les créances irrécouvrables des entreprises - telles que les prêts à des clients et des fournisseurs, les ventes à crédit à des clients et les garanties de prêts aux entreprises - peuvent être déduites en totalité ou en partie du revenu brut. Toute autre dette est considérée comme une dette non commerciale et doit être totalement nulle pour être déductible. Cela serait comptabilisé à titre de perte en capital à court terme. Pour qu'une dette soit considérée comme sans valeur, l'entreprise doit démontrer qu'il n'y a aucune attente raisonnable de remboursement. Bien que vous ayez dû prendre des mesures raisonnables pour le recouvrer, vous n’avez pas à vous adresser à un tribunal si vous pouvez prouver qu’obtenir un jugement laisserait la dette irrécouvrable.

Quand abandonner

Dans certains cas, une créance est radiée selon un échéancier précis, par exemple si elle n’est pas recouvrée après six mois. Dans d'autres cas, les dettes ne sont amorties que lorsque la situation montre clairement que le remboursement ne sera pas effectué. Par exemple, de nombreuses créances irrécouvrables d’entreprise résultent de la faillite d’un client. Lorsque cela se produit, une entreprise peut évaluer la situation et déterminer que sa position parmi les créanciers est si basse qu'il est impossible qu'elle reçoive de l'argent dans le cadre d'un éventuel règlement.

Détermination de la valeur de la dette

Les créances irrécouvrables ne peuvent être radiées qu'à la juste valeur marchande. Par exemple, une entreprise qui acquiert des comptes clients avec une remise et ne parvient pas à recouvrer le billet ne peut déduire que ce qu’elle a payée. Si une dette est déclarée sans valeur mais est ensuite recouvrée plus tard, comme si une entreprise obtenait de manière inattendue un paiement d'un client des années après l'envoi de la facture, le montant était déclaré comme revenu dans la déclaration de revenus de cette année.