Pouvez-vous prendre l'amortissement dans une entreprise de trésorerie?
La comptabilité de caisse est l’une des deux méthodes que les comptables peuvent utiliser pour calculer les bénéfices nets et l’impôt à payer qui en résulte pour une entreprise. L'autre méthode s'appelle la comptabilité d'exercice. Quelle que soit la méthode choisie, vous pouvez déduire de votre revenu net imposable les dépenses d'amortissement des actifs de votre société.
Cash vs. Accrual
Lorsque vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse, vous enregistrez une dépense et effectuez une écriture dans vos registres de comptabilité lorsque vous effectuez un paiement en espèces réel. De même, vous constaterez un revenu lorsque vous recevrez un paiement en espèces ou un paiement en espèces, tel qu'un chèque. Toutefois, si vous choisissez la méthode de la comptabilité d'exercice, vous enregistrerez une dépense lorsque vous vous engagez à effectuer un paiement et vous constaterez les produits lorsqu'une autre partie s'engage à vous payer.
Par exemple, supposons que votre entreprise vende des matériaux de construction à des constructeurs de maisons et expédie pour 10 000 dollars de ciment à un client. Supposons que les délais de paiement sont de 30 jours. Le même jour, vous recevez une facture de services publics d'un montant de 1 000 $ et disposez de 15 jours pour le payer. Lorsque vous utilisez la méthode de la comptabilité de caisse, vous ne ferez aucune entrée immédiate dans le grand livre pour ces deux événements et attendez que vous envoyiez ou receviez un chèque ou de l'argent. Cependant, en utilisant la comptabilité d'exercice, vous enregistrerez immédiatement une vente de 10 000 $ et une dépense de 1 000 $.
Reconnaissance de l'amortissement
L’amortissement est la dépense résultant de l’usure des immobilisations. Vous pouvez utiliser l'amortissement ou déduire cet amortissement de votre revenu net imposable, que vous utilisiez la méthode de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d'exercice, même si vous ne dépensez pas immédiatement de l'argent pour couvrir l'amortissement.
Méthodes d'amortissement
L’amortissement peut être calculé de différentes manières. Toutefois, l’idée de base de l’amortissement est de refléter la baisse de la valeur d’un actif dans votre bilan et votre compte de résultat, même si vous n’avez pas encore vendu l’actif. Par exemple, si vous achetez un nouveau camion à 20 000 USD et estimez que le véhicule se vendra 10 000 USD après cinq ans, vous aurez une dépense d'amortissement de 10 000 USD sur une période de cinq ans, que vous vendiez ou non le véhicule à la fin des cinq ans. années. Vous pouvez constater une perte de 2 000 $ chaque année de cette période en utilisant l’amortissement linéaire. Ou, en utilisant une méthode d’amortissement accéléré, vous pouvez comptabiliser une dépense annuelle supérieure au cours des premières années de la période et moins au cours des années ultérieures.
Conséquences fiscales
L'utilisation d'espèces au lieu de la comptabilité d'exercice affectera votre revenu net imposable et vos obligations fiscales. Le montant de vos impôts dépendra du moment auquel vos flux de trésorerie seront générés, que ce soit par la méthode de la comptabilité de caisse ou par la méthode de la comptabilité d'exercice. En règle générale, la méthode de la trésorerie est à votre avantage si vous recevez des paiements plus tard que vous avez tendance à payer en espèces à vos fournisseurs. Toutefois, si vous êtes payé assez rapidement mais payez vos fournisseurs plus tard, la méthode de la comptabilité d'exercice tend à produire un compte de taxes plus petit. Les petites entreprises sont généralement libres d'utiliser la méthode de leur choix. Cependant, vérifiez auprès d'un professionnel de l'impôt pour vous assurer que vous n'enfreignez aucune partie du code des impôts.