Comment fonctionne la vérification interne indépendante en comptabilité?
Une vérification interne indépendante permet de s’assurer que vos employés respectent les règles et ne raccourcissent pas les contrôles internes. Contrairement à un audit externe, qui se concentre sur l'analyse des états financiers, la vérification interne analyse les contrôles comptables internes. Dans une petite entreprise, «indépendant» signifie que des personnes non associées au service de la comptabilité, telles que vous et un responsable d'un autre service, supervisent l'audit.
Buts et objectifs
Les objectifs de la vérification indépendante sont d’auditer et, le cas échéant, de modifier et d’améliorer l’efficacité des contrôles comptables internes et des procédures opérationnelles normalisées. L'objectif est de vous assurer que les procédures comptables appuient les objectifs de votre plan de gestion des risques financiers. Le processus en deux étapes commence généralement par l'observation, la révision et l'analyse des procédures d'exploitation standard actuelles. Ensuite, un processus de comparaison et de vérification de vos résultats par rapport aux objectifs de contrôle interne établis permet de déterminer si les résultats d'audit sont conformes aux politiques et procédures comptables ou si des actions correctives sont nécessaires.
Observation et revue
L'observation et la révision incluent des techniques indirectes et directes. Les techniques indirectes fonctionnent en arrière-plan pour éviter de perturber les activités comptables quotidiennes. Les étapes comprennent l'examen de l'organigramme du service de la comptabilité, des manuels et des politiques de contrôle du service. Les pistes d'audit suivent les transactions comptables sélectionnées de manière aléatoire du début à la fin. Les techniques directes comprennent des entretiens personnels et des observations de processus. Le plus souvent, le temps que vous passez à interagir avec les employés comptables correspond directement à des questions ou à des signaux d'alarme non résolus lors de la révision indirecte.
Analyse et vérification
Une fois les observations et la collecte des données terminées, vous appliquez des procédures de corroboration pour analyser les données et vous vérifiez si les produits des travaux contiennent des erreurs de saisie des données ou d’autres erreurs et si les employés respectent les règles établies. Les procédures matérielles comptent parmi les principaux outils de vérification utilisés dans un audit interne. Celles-ci comprennent l’appariement des transactions financières, un décompte physique des stocks, des examens de la piste d’audit et le recalcul des états financiers précédemment rapprochés, tels que les soldes de vérification ajustés ou non ajustés du mois dernier ou le rapprochement bancaire du mois dernier.
Fin de l'audit
Un rapport final et une rencontre avec le responsable du service comptabilité marquent la fin de la vérification interne. Le rapport final décrit la manière dont vous avez mené l'audit, décrit les conclusions de l'audit et détaille les domaines dans lesquels des actions correctives sont nécessaires pour améliorer les contrôles internes. Par exemple, vous pouvez vérifier les lacunes des contrôles d'autorisation, telles qu'approuver les paiements de factures ou les fiches de présence des employés sans un examen approfondi, ou vérifier que les employés violent les contrôles de sécurité en ne verrouillant pas leur ordinateur avant de quitter leur poste de travail.