Directives IRS: Dépenses vs. Capitaliser
Pour exploiter une entreprise, il faut comprendre les règles de l'Internal Revenue Service ou avoir quelqu'un sur appel ou parmi le personnel qui comprend les règles de l'IRS et gère les taxes. Vous pouvez déduire de nombreuses dépenses engagées dans le fonctionnement normal de l'entreprise, mais toutes les dépenses ne sont pas déductibles. Vous devez capitaliser les dépenses qui font partie des investissements de votre entreprise sur plusieurs années. Les dépenses personnelles ne font pas partie des coûts de votre entreprise et ne peuvent être ni déduites ni capitalisées.
Capitaliser
L'IRS considère les frais de création d'entreprise, l'actif commercial et les améliorations comme des investissements à long terme que vous devez capitaliser sur les impôts fédéraux. Vous pouvez déduire certaines des dépenses de démarrage, mais vous devez capitaliser les autres dépenses, en attribuant un pourcentage annuel au fil du temps. Le type d'actif détermine la durée de la capitalisation. Les améliorations apportées à votre entreprise sont des dépenses en capital. Les articles dont vous prévoyez durer plus d'un an et qui ne représentent pas un coût mineur sont des dépenses en capital. Lorsque vous capitalisez des dépenses, vous récupérez vos coûts par amortissement. Les articles ayant une durée de vie estimée à cinq ans vous permettent de prendre 20% chaque année jusqu'à ce que vous ayez complètement amorti l'article.
Déductions
"Ordinaire" et "nécessaire" sont des qualifications essentielles pour les dépenses déductibles. L'ordinaire est attendu ou habituel dans votre entreprise et nécessaire pour vous aider. Si vous avez des dépenses en partie personnelles et en partie professionnelles, vous pouvez déduire le pourcentage attribuable à l'entreprise. Si vous utilisez votre maison pour votre entreprise, vous pouvez déduire une partie des frais d’exploitation de votre maison pour l’entreprise, sans excéder vos bénéfices. Vous pouvez également déduire une partie de l'utilisation de votre automobile si vous l'utilisez pour votre entreprise.
Loisirs
Si vous exploitez une entreprise comme un passe-temps et que vous n’avez pas l’intention de réaliser un profit, vous ne pouvez pas déduire de pertes inférieures à zéro. En d'autres termes, vous ne pouvez pas utiliser une perte pour compenser d'autres revenus provenant d'une entreprise rentable ou d'un salaire. Cette règle ne s'applique pas à une société qui n'est pas une société du sous-chapitre S. Il existe une présomption légale d'activité à but lucratif si vous réalisez un bénéfice trois ans sur cinq. Si vous ne faites pas de profit pendant trois ans sur les cinq dernières, l'IRS peut vous demander si vous exploitez une entreprise à but lucratif et peut refuser une compensation sur votre déclaration de revenus.
Article 179
Vous pouvez passer en charges certains biens au cours de l’année où vous les avez mis en service en vertu de l’article 179 du Internal Revenue Code. Cela peut comprendre des machines, du matériel, des logiciels, des bâtiments d’entreposage et des biens immobiliers restreints. La réglementation IRS limite les dépenses au titre de l’article 179 à un maximum qui change chaque année. Vous devez acquérir la propriété pour un usage professionnel. Les améliorations locatives, les restaurants et les commerces de détail de biens immobiliers peuvent être admissibles en vertu de l’article 179, mais les biens immobiliers ne répondent généralement pas aux critères de l’article 179.