Limites de l'IRS pour la rémunération différée
Les régimes de rémunération différée offrent aux employeurs une méthode efficace pour inciter et fidéliser leurs employés. Les régimes de rémunération différée qualifiés par l'IRS, tels que les régimes 401 (k), 403 (b) et 457 (b), offrent des avantages fiscaux importants à la fois aux employeurs et aux employés. Toutefois, les employeurs doivent être conscients des limites de l'IRS lorsqu'ils prennent une décision sur le type de plan de rémunération différée à adopter.
401 (k) limites du régime
Un 401 (k) est l’un des types de régimes de rémunération différés les plus connus et les plus populaires. Toute organisation non gouvernementale peut mettre en œuvre un 401 (k) et l’employeur et les employés peuvent participer au versement de contributions.
À compter de 2010, les employés peuvent choisir de verser jusqu'à 16 500 $ de leur rémunération dans le 401 (k). Les employés de 50 ans et plus ont droit à un report supplémentaire de 5 500 $ de leur rémunération.
En plus de la contribution de l'employé, les employeurs peuvent verser jusqu'à 100% de la rémunération de l'employé ou 49 000 USD (le montant le moins élevé des deux) au compte 401 (k) de l'employé.
403 (b) Limites du plan
Les employeurs de l'enseignement public, les organisations à but non lucratif et les ministres 501 (c) (3) sont éligibles pour mettre en œuvre des plans 403 (b).
Les employés peuvent choisir volontairement que leur rémunération annuelle soit différée de 16 500 $ dans un régime 403 (b).
Les employés comptant au moins 15 années de service ont droit à une limite de contribution «de rattrapage» pouvant atteindre 19 500 $ de leur revenu annuel. Une contribution de rattrapage est un avantage facultatif conçu pour permettre aux employés de longue date et / ou plus âgés d’augmenter leurs contributions facultatives à un régime de rémunération différée qualifié.
Les employés de 50 ans et plus peuvent également verser 5 500 $ supplémentaires de leur revenu annuel au régime.
Les employeurs peuvent également verser annuellement jusqu'à 49 000 $, ou 100% de la rémunération d'un employé, le moins possible, au régime 403 (b) d'un employé.
Bien que les ministres et les employés d'église aient généralement droit aux mêmes avantages que ceux prévus dans d'autres régimes 403 (b), il existe certaines circonstances dans lesquelles le montant de l'indemnité éligible qui peut être différé peut différer.
Gouvernements d'État et locaux 457 (b) Limites du régime
Les organisations d’État et les administrations locales sont habilitées à établir des plans de compensation différée 457 (b).
Pour les régimes 457 (b) des gouvernements locaux et des états, les employés et les employeurs sont limités à une contribution annuelle maximale combinée de 16 500 $ par employé. Les employés des administrations d’État et des administrations locales âgés de 50 ans et plus peuvent également choisir de reporter 5 500 dollars supplémentaires de leur revenu annuel.
Trois ans avant l'âge normal de la retraite, les employés du gouvernement peuvent choisir chaque année de reporter un montant supplémentaire pouvant aller jusqu'à 33 000 $ ou 16 500 $, plus tout montant de rémunération différée sous-utilisé des années précédentes, selon le moins élevé des deux montants. La rémunération différée sous-utilisée est définie comme la différence entre le maximum qu'un employé peut avoir été admissible à cotiser au cours des années précédentes et ce qu'il a réellement contribué. Cet avantage de contribution «de rattrapage» spécial ne peut être utilisé que si l'employé ne choisit pas d'utiliser l'avantage de 50 ans ou plus.
Organisation exempte d'impôts des Eglises 457 (b) Limites du plan
À l'instar des organisations des gouvernements d'État et des administrations locales, les organisations non religieuses exonérées d'impôt sont autorisées à établir un plan 457 (b). Dans le même temps, les limites imposées aux organisations exemptées d’impôt sont légèrement différentes de celles imposées aux régimes des gouvernements des États et des administrations locales.
Les employeurs exonérés d'impôt et leurs employés peuvent verser une contribution annuelle maximale combinée de 16 500 $ par employé. Trois ans avant l'âge normal de la retraite, les employés d'organisations exonérées d'impôt peuvent choisir chaque année de reporter un montant supplémentaire pouvant atteindre 33 000 $ ou 16 500 $, plus tout montant différé sous-utilisé des années précédentes, selon le moindre des deux montants.
Limites du plan de compensation différée non qualifiées
Un plan de rémunération différée non qualifié est un programme qui n'est pas reconnu par l'IRS comme éligible pour des avantages à impôt différé ou déductibles, tels qu'un contrat d'option d'achat d'actions. Contrairement aux plans qualifiés IRS, il n'y a pas de limite au montant que les employeurs peuvent verser pour ces plans. Les employeurs peuvent également choisir les employés auxquels ils offrent des avantages en matière de rémunération différée par rapport à l'obligation d'offrir le même plan à tous les employés. En outre, les entreprises peuvent offrir des avantages de rémunération différés à des entrepreneurs indépendants.
Toutefois, les contributions de l'employeur à un régime non qualifié ne sont pas déductibles d'impôt et les employés doivent payer des impôts sur la rémunération différée au moment où cette rémunération peut être reçue (par opposition à son utilisation effective).